甘肃省兰州市人民政府


兰州市国家建设项目审计监督办法


（2004年1月2日兰州市人民政府第1次常务会议审议通过 2004年1月11日兰州市人民政府令[2004]第1号公布 自2004年3月1日起施行）



第一章 总则

第一条 为了加强国家建设项目审计监督，提高投资效益，保证建设资金真实、合法、有效使用，根据《中华人民共和国审计法实施条例》和有关法律、法规及国家相关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于本市国家建设项目的审计监督。

本办法所称国家建设项目，是指使用下列资金、由政府部门实施管理的基本建设项目和技术改造项目（以下简称建设项目）：

（一）财政资金；

（二）政府设立的专项建设资金；

（三）国家统一借贷的国内外资金；

（四）国债资金；

（五）政府专项补助资金；

（六）国际组织和外国政府及外商投入资金；

（七）社会捐助资金；

（八）政府在土地、市政配套等方面给予优惠政策的公益性建设项目；

（九）国有资产投资或者融资为主的其他建设项目；

（十）本级政府和上级审计机关交办的其他建设项目。

第三条 市审计机关主管全市建设项目审计监督工作，负责本办法的组织实施。县、区审计机关负责县、区属建设项目的审计监督工作。

审计机关应当加强对部门和单位内部审计机构以及社会中介组织建设项目审计质量的监督管理。

计划、财政、监察、土地、规划、城建、房产、交通、水利、工商、物价等行政主管部门和其他相关部门，应当在各自职责范围内，配合做好对建设项目的审计监督工作。

建设项目主管部门应当将本市当年的建设项目计划和政府批件抄送本级审计机关。

第四条 审计机关依照法律、法规、规章规定的职权和程序，对建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人以及项目法人的干涉。

第五条 相关部门和单位的内部审计机构，应当加强对建设项目的审计监督，并将审计结果和有关情况及时报送有管辖权的审计机关。

审计机关对建设项目进行审计时，可以采用经依法核实、确认后的部门和单位内部审计机构或者社会中介组织的审计结果。

部门和单位内部审计机构或者社会中介组织对建设项目的审计，不能替代审计机关的审计监督。

第六条 审计机关和审计人员进行建设项目审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

审计人员与被审计单位或者审计事项有经济利益和其他利害关系的，应当主动申请回避或者由其所在机关决定回避。

被审计单位有权提出与自己或者审计事项有利害关系的审计人员回避的意见；情况属实的，审计机关应当予以采纳。

被审计单位应当如实提供与审计事项有关的审计资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行审计职责。

第二章 审计管辖

第七条 审计机关应当根据建设项目的投资主体和项目建设单位的财政财务隶属关系、资产权属关系、国有资产监督管理关系和项目立项管理级次确定审计管辖范围，按照下列权限进行审计和实施审计监督：

（一）单个投资主体的建设项目，由对投资主体有审计管辖权的审计机关负责；

（二）多个投资主体的建设项目，由对主要投资主体有审计管辖权的审计机关负责；

（三）投资比例相等的建设项目，由建设项目所在地的审计机关负责；

（四）市政府公布的重点建设项目及国债资金建设项目，由市审计机关负责；

（五）对审计管辖范围不明确的建设项目，由上一级审计机关指定的审计机关负责。

上级审计机关可以将其审计管辖范围内的建设项目授权下级审计机关进行审计，也可以直接审计下级审计机关审计管辖范围内的建设项目。

除本办法第十一条第三款规定的情形外，审计机关对同一审计事项不得进行重复审计；法律、法规另有规定的，从其规定。

第八条 建设单位及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目有关的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。

对前款所列事项的审计，应当与建设项目审计同步进行，但不受审计管辖范围的限制。

第九条 审计机关应当根据管辖权限和建设项目的建设期限，编制对建设项目的年度审计计划，报本级政府和上一级审计机关批准后实施。

第十条 审计机关对纳入年度审计计划的建设项目，应当采取审计机关审计或者委托具有相应资质的社会中介组织审计的方式实施审计。

审计机关对建设项目进行审计监督，可根据工作所需，聘用具有相关专业技能及相应资格证书的人员参与审计工作。

审计机关委托社会中介组织或者聘用相关专业人员参与建设项目审计，应当明确其职责及必须遵守的纪律等事项，并进行指导、监督和管理。

审计机关应当对上述审计结果的真实性、合法性负责。

第十一条 未列入审计机关年度审计计划的建设项目，建设单位应当委托具有相应资质的社会中介组织进行审计。受委托的社会中介组织应当按照本办法规定的审计内容进行审计并向有管辖权的审计机关报送审计结果。

社会中介组织在建设项目审计中发现违法和重大违纪、违规事项时，应当及时向有管辖权的审计机关报告。

对部门和单位内部审计机构及社会中介组织反映有违法和重大违纪、违规事项的建设项目或者与建设项目直接有关的采购、供货等其他财务收支，审计机关应当重新立项进行审计。

第十二条 审计机关进行建设项目审计，应当向相关部门通报审计事项，提出审计意见和建议；审计结束后，应当向本级政府和上一级审计机关报告并向相关部门通报审计结果。

审计机关在进行审计时，发现下列与建设项目直接有关的违法和违纪、违规情况时，应当及时通报相关行政主管部门或者有管辖权的其他单位予以调查或者协助调查，接到通报的部门和单位应当予以查清或者协助审计机关查清有关事实；

（一）违反土地规划、拆迁、招投标、环境保护等城市建设管理法律、法规和规章的相关规定的；

（二）建设资金筹集中有违法、违规行为的；

（三）勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资质，或者其与建设项目直接有关的财务收支与实际情况明显不符的；

（四）采购、供货单位与建设项目直接有关的财务收支与实际情况明显不符，或者其采购、供货合同中的标的物价格、质量、数量等与实际情况明显不符的；

（五）未能有效实施工程质量管理以及其他应当由相关部门和单位查处的违法和违纪、违规行为。

第三章 审计内容

第十三条 凡属国家规定必须进行开工前审计的建设项目，审计机关应当按规定的程序进行开工前审计，并将审计意见书送达建设单位和相关部门；对不符合国家规定的开工条件的，审计机关应当明确通知对资金拨付、使用负有监督管理职责的部门暂停拨付有关建设款项，并建议相关部门不予办理开工手续。

第十四条 建设项目开工前审计的主要内容：

（一）是否列入建设项目投资计划；

（二）建设资金来源是否合法，当年投入资金是否落实；

（三）设计编定的建设规模和建设标准是否符合相关规定并在批准的规模和范围之内；

（四）概（预）算编制依据是否充分、准确，合同价是否真实合理；

（五）建设项目的前期费用支出情况；

（六）法律、法规、规章规定审计的其他事项。

第十五条 审计机关应当依照国家相关规定，对建设周期较长的大中型建设项目进行在建审计。

审计机关应当将建设项目在建审计的审计意见书及时送达建设单位及相关部门。对违反规定的有关事项，审计机关应当明确通知建设单位及相关部门限期纠正；对违法和重大违纪、违规事项，审计机关应当跟踪监督予以纠正，并及时报告本级政府。

审计机关进行在建审计，应当与被审计单位约定审计时限，并在约定时限内完成审计；法律、法规或者国家另有规定的，从其规定。

第十六条 建设项目在建审计的主要内容：

（一）项目设计总概算调整情况；

（二）设计变更的内容和调整情况；

（三）建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购等方面招投标的合法性、合理性和有效性；

（四）建设项目资金来源到位情况和按照国家规定用途使用情况；

（五）建设项目涉及订立的各项合同、资金支出的真实性、合法性；

（六）建设成本及财务收支核算情况；

（七）是否足额计提和缴纳国家税费；

（八）建设单位有关财务收支的内部控制制度建立和落实情况；

（九）法律、法规、规章规定审计的其他事项。

第十七条 对市政府公布的重点建设项目及国债资金建设项目，市审计机关应当进行全过程跟踪审计。

建设项目跟踪审计的主要内容，适用本办法第十四条、第十六条、第十九条的规定。

第十八条 建设项目竣工后，应当进行竣工决算审计。

建设单位应当自建设项目基本完工并经初步验收后，90日内向审计机关申请办理竣工决算审计并提交相关文件、资料。

审计机关应当自接到竣工决算审计申请书之日起30日内，编制审计方案、确定审计方式，向建设单位和相关部门送达审计通知书。

审计机关进行竣工决算审计，应当在送达审计通知书之日起90日内完成；但大型建设项目或者有其他特殊情况的，经本级政府同意后可适当延长审计期限。

第十九条 建设项目竣工决算审计的主要内容：

（一）竣工决算报表和竣工决算说明书；

（二）建设项目投资及概算执行情况；

（三）工程造价结算情况；

（四）交付的固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和各项结余资金的情况；

（五）建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算，待摊投资的列支内容和分摊，其他投资列支的真实、合法等情况；

（六）尾工工程项目和资金预留的情况；

（七）建设资金使用及往来款项是否真实、合法，有无转移、侵占、挪用和违法集资、摊派、收费情况；

（八）建设收入来源和包干结余的分配及留成使用情况；

（九）是否足额计提和缴纳国家税费；

（十）法律、法规、规章规定审计的其他事项。

第二十条 建设项目资金使用以及勘察、设计、施工、监理等费用结算和采购、供货费用结算，应当以竣工决算审计结果为准。

财政部门批复财政投资或融资的建设项目竣工决算和相关部门办理资产移交手续，应当以该项目的竣工决算审计结果为准。

建设项目未经竣工决算审计的，计划、财政、建设等相关部门和建设项目主管部门不得办理工程价款最终结算和竣工验收以及资产移交手续。

第四章 其他

第二十一条 建设单位应当按照有关规定，定期向审计机关报送能够真实反映建设项目各个阶段资金使用情况的报表和相关资料。

第二十二条 审计机关对建设项目进行审计后，应当出具审计报告，书面征求被审计单位的意见。

被审计单位应当自收到征求意见的审计报告之日起10日内提出书面意见反馈给审计机关；逾期未提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。

被审计单位对审计报告提出异议的，审计机关应当予以复查核实并作出采纳或不予采纳的决定，不予采纳的还应当书面说明理由。

第二十三条 审计机关对被审计单位提出改进建议的，应当制作审计意见书；对需要依法予以处理或处罚的，应当制作审计决定书。

有关单位应当执行审计意见书和审计决定书，并将执行结果书面告知审计机关。

第二十四条 经本级政府和上一级审计机关同意，审计机关可以在一定范围内通报或者向社会公布建设项目的审计结果。

审计机关通报或者公布建设项目的审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第二十五条 审计核减资金，按照下列规定处理：

（一）未拨付的财政资金和国债资金，停止拨付；

（二）已拨付的财政资金和国债资金，由审计机关予以追缴，全额上缴财政；

（三）建设单位在建设项目中已确认支付的工程价款，由审计机关责成建设单位全额上缴财政。

第二十六条 审计机关委托社会中介组织和聘用相关专业人员进行建设项目审计所需的经费，按审减资金额的10％，予以安排解决。

前款所列经费，列入被审计项目的工程成本。

第五章 法律责任

第二十七条 被审计单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由审计机关责令限期改正，处以警告，并可视情节予以通报批评；逾期不改正的，处以5千元以上3万元以下的罚款；审计机关认为应当对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分的，向其主管部门或上级机关提出书面建议；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：

（一）拒绝或者拖延提供与建设项目审计事项有关的资料的；

（二）拒绝或者阻碍审计人员依法履行建设项目审计职责的；

（三）转移、隐匿、篡改、毁弃与建设项目审计事项有关的资料，或者提供虚假资料的。

依照前款规定追究相应责任、实施行政处罚后，被审计单位仍须接受审计机关的审计监督。

第二十八条 社会中介组织在建设项目审计中违反审计法律、法规、规章的相关规定或者国家有关社会中介组织管理的相关规定，审计活动显失客观、公正或者出具虚假审计报告的，审计机关应当暂停其审计工作，并提请有关部门依法予以处理；构成犯罪的，提请司法机关依法追究其刑事责任。

第二十九条 有关部门和单位及其工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由审计机关责令限期改正；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由其所在单位或者上级机关依法给予行政处分；审计机关也可以向本级政府或者监察行政部门提出对相关责任人员给予行政处分的建议；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：

（一）对审计机关通报提请调查或者协助调查的审计事项拒不调查或者拒不协助调查的；

（二）建设项目资金使用以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等费用结算，不以审计结果为准的；

（三）接到审计机关暂停拨付有关建设款项和不予办理开工手续的审计意见书之后，仍对不符合开工条件的建设项目拨付有关款项和办理开工手续的；

（四）对未经竣工决算审计的建设项目，擅自办理工程价款最终结算和竣工验收及资产移交手续的。

第三十条 部门和单位内部审计机构的工作人员，在建设项目审计中有本办法第三十一条所列行为之一的，由审计机关提请其所在单位或上级机关停止其审计工作，给予处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

审计机关聘用的专业人员在建设项目审计中，有本办法第三十一条所列行为之一的，审计机关应当解聘并依法予以处理；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

第三十一条 审计机关审计工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由其所在单位或者上级机关依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：

（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而有意隐瞒、不主动申请回避的；

（二）有意隐瞒被审计单位财务方面违法或者违纪、违规行为的；

（三）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（四）无正当理由，在规定的审计期限内不完成审计工作的；

（五）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守行为的。

第三十二条 违反本办法规定的其他行为，以及在建设项目审计中发现的违法或者违纪、违规行为，由审计、监察、财政、税务、物价、工商等行政主管部门在各自法定职权范围内，依照有关法律、法规和规章的相关规定予以处理。

第三十三条 受罚当事人对审计机关依照本办法规定作出的行政处罚不服，或者被审计单位认为审计机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的，可依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第六章 附则

第三十四条 本办法自2004年3月1日起施行。


国家环境保护总局办公厅


国家环境保护总局办公厅文件

环办〔2007〕103号

关于转发《国务院办公厅关于依法惩处非法集资有关问题的通知》的通知


各省、自治区、直辖市环境保护局（厅），总局机关各部门，各直属单位，各派出机构：
　　
　　近年来，非法集资在我国重新抬头，并向多领域和职业化发展，有些不法分子打着“支持生态环境保护”、“倡导绿色、健康消费”和开展宣传活动的旗号违法集资，损害了环保的公益形象和声誉。
　　
　　为有效遏制非法集资活动，近日，国务院办公厅下发了《关于依法惩处非法集资有关问题的通知》（以下简称《通知》），揭露非法集资给社会和人民群众造成的危害，要求各级各地政府切实担负起依法惩处非法集资活动的责任。现将《通知》印发给你们，请结合本部门工作实际认真学习，并做好以下工作：
　　
　　一、深入学习贯彻《通知》精神，把思想和行动统一到国务院的部署和要求上来，统一到维护国家经济安全、社会稳定与构建和谐社会的大局上来，充分认识非法集资的社会危害性，自觉维护环保的声誉和形象。
　　
　　二、加强领导，严肃法纪。要对本部门是否存在假借环保公益名义进行非法集资活动进行一次全面清查。严禁以新闻报道、书刊出版、社会表彰、教育培训、论坛以及开展各类宣传活动为名非法募集资金。对清查中发现的问题要发现一起，查处一起，并依法追究非法集资组织者和领导者的责任。
　　
　　三、加强宣传教育，增强法律意识、风险意识，提高对非法集资的识别能力，及时向总局监察部门和司法机关举报非法集资活动，坚决抵制各种打着环保旗号的非法集资活动，确保环保工作的健康发展。
　　


附件：国务院办公厅关于依法惩处非法集资有关问题的通知


　　
　　二○○七年八月九日
　　



附件：

　　
　　国务院办公厅关于依法惩处非法集资有关问题的通知
　　
　　国办发明电〔2007〕34号



　　
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
　　
　　近年来，非法集资在我国许多地区重新抬头，并向多领域和职业化发展。2006年，全国公安机关立案侦查的非法集资案件1999起，涉案总价值296亿元。2007年1至3月，仅非法吸收公众存款、集资诈骗两类案件就立案342起，涉案总价值59.8亿元，分别较去年同期上升101.2%和482.3%。若不采取切实有效措施予以治理整顿，势必造成更大的社会危害。为了维护正常的经济社会秩序，保护人民群众的合法权益，促进国民经济又好又快发展，经国务院同意，现就依法惩处非法集资有关问题通知如下：
　　
　　一、充分认识非法集资的社会危害性，坚决遏制非法集资案件高发势头
　　
　　非法集资涉及面广，危害极大。一是扰乱了社会主义市场经济秩序。非法集资活动以高回报为诱饵，以骗取资金为目的，破坏了金融秩序，影响金融市场的健康发展。二是严重损害群众利益，影响社会稳定。非法集资有很强的欺骗性，容易蔓延，犯罪分子骗取群众资金后，往往大肆挥霍或迅速转移、隐匿，使受害者（多数是下岗工人、离退休人员）损失惨重，极易引发群体事件，甚至危害社会稳定。三是损害了政府的声誉和形象。非法集资活动往往以“响应国家林业政策”、“支持生态环境保护”等为名，行违法犯罪之实，既影响了国家政策的贯彻执行，又严重损害了政府的声誉和形象。
　　
　　为切实做好依法惩处非法集资工作，国务院批准建立了由银监会牵头的“处置非法集资部际联席会议”（以下简称“联席会议”）制度。地方各级人民政府、有关部门务必统一思想，提高认识，共同做好工作。要把思想和行动统一到国务院的部署和要求上来，统一到维护国家经济安全、社会稳定与构建和谐社会的大局上来，充分认识非法集资的危害性，加强组织领导，周密部署，果断处置，有效遏制非法集资案件高发势头。
　　
　　二、当前非法集资的主要形式和特征
　　
　　非法集资情况复杂，表现形式多样。有的打着“支持地方经济发展”、“倡导绿色、健康消费”等旗号，有的引用产权式返租、电子商务、电子黄金、投资基金等新概念，手段隐蔽，欺骗性很强。从目前案发情况看，非法集资大致可划分为债权、股权、商品营销、生产经营等四大类。2006年，以生产经营合作为名的非法集资涉案价值占全部非法集资案件涉案价值的60%以上，需要引起高度关注。
　　
　　非法集资的主要特征：一是未经有关监管部门依法批准，违规向社会（尤其是向不特定对象）筹集资金。如未经批准吸收社会资金；未经批准公开、非公开发行股票、债券等。二是承诺在一定期限内给予出资人货币、实物、股权等形式的投资回报。有的犯罪分子以提供种苗等形式吸收资金，承诺以收购或包销产品等方式支付回报；有的则以商品销售的方式吸收资金，以承诺返租、回购、转让等方式给予回报。三是以合法形式掩盖非法集资目的。为掩饰其非法目的，犯罪分子往往与受害者签订合同，伪装成正常的生产经营活动，最大限度地实现其骗取资金的最终目的。
　　
　　三、地方人民政府要切实担负起依法惩处非法集资的责任，确保社会稳定
　　
　　省级人民政府要把依法惩处非法集资列入重要工作议程，加快建立健全本地区依法惩处非法集资的工作机制和工作制度，做好相关工作。一是加强监测预警。要对本地区的非法集资问题保持高度警惕，进行全程监测，主动排查风险，做到早发现，早预警，防患于未然。二是及时调查取证。发现问题后，要组织当地银监、公安、工商等部门提前介入，开展调查取证工作。对社会影响大、性质恶劣的非法集资案件，要采取适当预防措施，控制涉案人员和资产，保护证据，防止事态扩大和失控。同时，要制定风险处置预案，防止引发群体性事件。三是果断处置。对于事实清楚且可以定性的非法集资，要果断采取措施，依法妥善处置；难以定性的，要及时上报“联席会议”组织认定。涉及多个地区的，有关省级人民政府之间要加强沟通协调，共同做好相关工作。省级人民政府要及时总结经验，依据国家法律法规，参照各行业主管、监管部门的政策规定，制定本地区相关规章，为依法惩处非法集资工作提供法制保障。
　　
　　四、有关部门要加强协调，认真做好依法惩处非法集资工作
　　
　　依法惩处非法集资工作政策性强，情况复杂，有关方面要加强协调，齐抓共管。有关部门要逐步建立健全反应灵敏、配合密切、应对有力的工作机制，增强工作的针对性和有效性。行业主管、监管部门要将防控本行业非法集资作为监督管理的重要内容，指定专门机构和人员负责，建立日常信息沟通渠道和工作协调机制，认真做好非法集资情况的监测预警工作。一旦发现非法集资苗头，应及时商省级人民政府依法妥善处置，并通报“联席会议”。要抓紧制定和完善本行业防范、监控和处置非法集资的规章及行业标准。“联席会议”要加大工作力度，对近年来非法集资案件进行深入分析，集中力量查处典型案件，严惩首恶，教育协从，维护人民群众的权益。银监会作为“联席会议”的牵头部门，要主动与有关部门和地方人民政府加强沟通，切实做好组织协调工作。
　　
　　要坚持预防为主的方针，加大工作力度，加强宣传教育，改善金融服务，逐步构建疏堵并举、防治结合的综合治理长效机制。对于近年来非法集资案件多发的行业，要主动开展风险排查，防止风险进一步积聚。有关行业主管、监管部门要尽快公布举报电话、信箱和电子邮箱，通过有奖举报等方式鼓励公众参与，在门户网站上开辟专门的投资者教育园地，探索建立风险提示和预警的长效机制。要加强对广告的监督管理，依法落实广告审查制度，加强监督检查，对检查发现、群众举报、媒体披露的线索要及时调查核实，对发布非法集资广告的当事人和有关责任人要严肃查处。
　　
　　五、加强舆论引导和法制宣传，提高公众对非法集资的识别能力
　　
　　银监会要牵头制订宣传教育规划，充分利用报刊、电视、广播、互联网等传媒手段，宣传依法惩处非法集资的法律法规，通报非法集资的新形式和新特点，提示风险，提高社会公众的风险意识和识别能力，引导其远离非法集资。要加大对典型案件的公开报道力度，以专栏文章、专题节目等方式揭露犯罪分子的惯用伎俩，震慑犯罪分子，形成对非法集资的强大舆论攻势。要在广大农村、城市街道、社区、车站等公共场所设置宣传栏，张贴宣传画，扩大覆盖面，强化宣传效果。要按照国务院的统一部署，组织协调相关部门开展宣传教育活动，正确引导社会舆论。地方人民政府要进一步根据本地区的特点，加强舆论引导和法制宣传。
　　


国务院办公厅
　　
二○○七年七月二十五日