中国证券业监督管理委员会


会计师事务所与资产评估机构证券期货相关业务监管责任制


　　（2005年11月21日 证监会计字〔2005〕13号）

第一章　总　则
第二章　监管职责与分工
第三章　评价与考核
第四章　附　则


第一章　总　则
　　第一条　为加强对会计师事务所、资产评估机构（以下简称“会计与评估机构”）及其相关人员执行证券、期货相关业务的监管，明确会计部与派出机构、证券及期货交易所的职责分工，对会计与评估机构形成有效的监管网络，加大对其监管力度，促进其诚信建设和提高执业质量，根据《中华人民共和国证券法》、《国务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知》（国发〔2005〕34号）以及《派出机构监管工作职责》（证监发〔2003〕86号）的有关规定，制订本制度。
　　第二条　会计与评估机构监管责任制指在集中统一监管体制下，对会计与评估机构执行证券期货相关业务的监管建立一套分工科学、职责明确、协调有力的监管制度，以充分利用整体的监管资源，提高监管的针对性、有效性、协调性，形成监管合力，实现科学、有效监管。
　　第三条　本制度所称证券、期货相关业务，主要包括证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、非经常性损益审核、内部控制制度审核、前次募集资金使用情况专项审核等业务，以及涉及各类企业公开发行证券、上市公司购买、出售、置换资产，以及其他涉及证券、期货相关机构的资产评估业务。
　　本制度所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券的公司、证券及期货经营机构、证券投资咨询机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。
　　第四条　会计部全面负责对会计与评估机构证券期货相关业务执行情况的监管工作，包括监管工作的总体规划、监管政策法规的制订与解释、对会计与评估机构证券期货业务资格的审批与管理、监管工作的协调、建立统一的监管工作数据库，并负责安排、指导、培训、协调、督促、检查、考核各派出机构的相关监管工作等。
　　第五条　派出机构负责落实会计部的有关会计与评估机构执业资格方面的监管要求，对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行巡回检查和专项检查，对会计与评估机构的证券期货相关业务活动进行监管，建立会计与评估机构的持续监管档案。
　　派出机构应按证监会有关规定设置专人或机构负责对会计与评估机构的监管工作。
　　第六条　证券及期货交易所在日常监管中发现会计与评估机构的问题应及时反馈给相应的派出机构及会计部。
　　第七条　会计部、派出机构、证券及期货交易所应明确监管人员岗位责任制，积极推进依法行政，建立责任追究制度。
第二章　监管职责与分工
　　第八条　对会计与评估机构证券期货相关业务执业资格的管理
　　（一）会计部按照有关法律法规的规定，对会计与评估机构从事证券期货相关业务活动实施许可证管理制度，并对已获得批准的会计与评估机构后续执业资格情况进行持续监督与管理。在执业资格管理工作中，会计部可征求相关派出机构的意见，对有关会计与评估机构执业资格方面发现的疑点或问题，可以委托派出机构进行核查。
　　（二）派出机构应按照会计部的要求，对向中国证监会及财政部申请执业资格的会计与评估机构申报材料中存在的疑点进行核查，对已有执业资格的会计与评估机构的执业资格所存疑点进行核查，并将核查结果及时上报会计部，同时计入监管档案。
　　第九条　对会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行监管
　　（一）会计部负责督促、检查、指导、协调派出机构对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度的检查工作。会计部可以直接抽查会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度，抽查工作由会计部直接负责，可以组织相关派出机构参加。
　　（二）派出机构对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行巡回检查或专项检查。派出机构的检查工作可以根据日常监管的需要进行安排，相关安排和检查情况应及时报告会计部。
　　第十条　对会计与评估机构的证券期货相关业务活动进行监管
　　（一）会计部负责督促、检查、指导、协调派出机构对会计与评估机构证券期货相关业务活动的检查工作。会计部可以直接抽查会计与评估机构的证券期货相关业务活动，抽查工作由会计部直接负责，可以组织相关派出机构参加。
　　（二）派出机构在现场检查辖区内证券、期货相关机构时，应对相关会计与评估机构从事证券、期货业务活动情况进行检查；事后审核证券、期货相关机构信息披露文件、申报文件时，可对相关会计与评估机构从事证券、期货业务活动情况进行检查。
　　（三）派出机构应对会计与评估机构在辖区内从事证券、期货业务活动执行情况进行巡回检查或专项检查。
　　（四）派出机构对辖区外会计与评估机构在本辖区内从事证券期货业务活动应建立档案制度，对业务活动实施检查并将检查情况及时通报会计或评估机构注册地派出机构和相关证券及期货交易所。
　　（五）派出机构的检查工作可以根据日常监管的需要进行安排，相关安排和检查情况应及时报告会计部。
　　（六）派出机构在检查工作中发现的与上市公司有关的问题，应及时通报交易所，并对交易所在日常监管过程中产生的和会计与评估机构有关的监管协作需求予以及时回复。
　　第十一条　建立会计与评估机构持续监管档案
　　（一）会计部负责设计、建立会计与评估机构监管信息系统，实现监管信息网络化共享，提高监管效率。对于监管信息系统中的有关信息，会计部可以要求派出机构进行实地调查与核实。
　　（二）派出机构负责监管、督促辖区内注册的会计与评估机构真实、完整、及时地填报、更新中国证监会会计与评估机构监管信息系统所涉及的信息。设有分所、办事处等分支机构的会计与评估机构，由总所注册地派出机构负责监管、督促总所完成总所本部及其所有分支机构的监管系统填报与更新工作。
　　（三）派出机构在对会计与评估机构的监管过程中，应当建立持续监管档案，并将监管信息及时向会计部建立的监管系统中填报。会计与评估机构的整体监管档案由注册地派出机构负责建立。
　　（四）派出机构对于总所或分支机构注册地均不在本辖区内，但在本辖区内有证券期货业务活动的会计与评估机构，应要求其向业务活动地派出机构报备，对其执业情况要建立监管档案，在需要时提供给会计部或其他派出机构。
　　第十二条　构建对会计与评估机构的综合监管体系
　　（一）会计部负责与财政部、国务院国有资产监督管理委员会、国家审计署、国家税务总局、中国注册会计师协会、中国资产评估协会、中国土地估价师协会、中国房地产估价师与房地产经纪人学会等相关部门进行沟通与协作，联合发布规范性文件，协同各方力量监管会计与评估机构及其相关人员，构建综合监管体系，增强监管合力，提高监管效率。
　　（二）派出机构负责与辖区内地方政府以及财政部门及财政部专员办、审计部门、地方注册会计师协会和资产评估协会等有关部门的沟通与协作，协同各方力量监管会计与评估机构在本辖区从事的证券、期货相关业务活动。
　　（三）派出机构在与其他有关部门协同监管时，可以通过与其他有关部门签署监管合作备忘录、召开联席工作会议、下发会议纪要、组建监管协调机构、建立共享的监管信息系统、成立联合检查组等多种方式进行。
　　（四）证券及期货交易所在日常监管中发现会计与评估机构的问题应及时反馈给相应的派出机构及会计部，并根据派出机构与会计部的要求予以协助；必要时可以约见会计与评估机构及其相关人员谈话以澄清事实的真相。会计部对交易所遇到的业务问题给予业务指导和技术支持。
　　第十三条　建立良好的内部监管协作机制
　　（一）会计部负责制订、修改与解释会计与评估机构监管政策。在相关政策措施拟订过程中，会计部应视情况征求派出机构的意见。派出机构在执行政策过程中遇到问题应及时向会计部报告，还可就有关问题，结合监管实际主动向会计部提出政策性意见或建议。
　　（二）会计部负责指导、协调派出机构之间的监管协作，对派出机构的日常监管工作进行指导，统一部署和安排检查工作，对派出机构采取的重大监管措施、遇到的疑难监管问题及时给予专业指导和技术支持，督促、检查和考核派出机构的监管工作。
　　（三）派出机构应及时向会计部报告对会计与评估机构从事的证券、期货相关业务活动进行监管的重大监管事项，还应于每年7月底前向会计部汇总报告会计与评估机构监管工作情况。
　　（四）派出机构应当主动向相关派出机构通报监管情况，积极配合异地派出机构提出的协助监管事项。
　　（五）会计部与各地派出机构、各地派出机构之间应当密切协作，监管信息及时共享，定期或不定期地就监管协作情况进行沟通。
　　（六）会计部负责组织情况通报会、经验交流会，开展调研工作、组织个案研讨会及相关业务培训。
　　第十四条　监管措施
　　（一）派出机构对于监管中发现的问题，应视情节轻重采取包括谈话提醒、监管备忘录、限期整改以及下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务、要求证券公司更换会计师事务所等方式。其中下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务应经会计部同意。派出机构采取相应监管措施应报会计部备案。
　　（二）派出机构发现会计与评估机构存在涉嫌违法、违规行为的重大线索，可自行立案，同时向会机关稽查局、会计部履行备案程序；对查办过程中所存疑问，派出机构可征求会计部意见，会计部应给予指导。
　　（三）会计部除可采取派出机构所有的监管措施外，还可直接采取下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务、撤回证券期货相关业务资格等监管措施。
　　（四）会计与评估机构未经批准，擅自从事证券业务的，依据《证券法》相关规定处理。
第三章　评价与考核
　　第十五条　建立相应的监管评价与考核机制
　　（一）会计部按照本制度制订对派出机构的评价标准，并负责评价各派出机构对会计与评估机构监管工作情况。会计部对派出机构的评价结果将作为证监会对派出机构综合考评的一部分。
　　（二）派出机构应将对会计与评估机构从事证券期货相关业务的考核纳入本单位监管人员的考核评价体系，并在本单位内进行考核与评价。
第四章　附　则
　　第十六条　本制度涉及的监管对象为境内所有从事证券、期货相关业务的会计与评估机构，包括在境内从事证券、期货相关业务的境外会计与评估机构。
　　第十七条　对土地评估机构以及其他评估中介机构从事证券、期货相关业务的监管可参照本制度执行。
　　第十八条　本制度由中国证监会会计部负责解释。
　　第十九条　本制度自发布之日起实施。


广东省深圳市人大常委会


深圳经济特区行业协会条例
深圳市人民代表大会常务委员会


（1999年11月22日深圳市第二届人民代表大会常务委员会第三十六次会议通过）

第一章 总则
第一条 为规范行业协会的组织和行为，保护行业协会的合法权益，发挥行业协会在社会主义市场经济中的作用，根据国家法律、行政法规的基本原则，结合深圳经济特区（以下简称特区）实际，制定本条例。
第二条 本条例所称行业协会，是指依法由本市同行业的经济组织和个体工商户自愿组成的非营利的自律性的具有产业性质的经济类社团法人。
第三条 行业协会以维护会员合法权益，协调会员之间关系，为会员提供服务，维护公平竞争，沟通会员与政府联系，促进本市同行业的经济发展为宗旨。
第四条 行业协会必须遵守法律、法规和规章，不得损害社会公共利益和会员利益。
第五条 行业协会接受相应的深圳市人民政府（以下简称市政府）业务主管部门指导监督，依本条例独立开展活动。
市政府社团登记管理部门负责行业协会的登记管理。
各级政府应支持行业协会正常开展活动。
第六条 依照本条例设立的行业协会，应当在其行业协会名称前冠以“深圳”字样。行业协会以其主要办事机构所在地为住所。

第二章 行业协会的设立
第七条 行业协会按行业设立。依照国家有关标准分类。
在本市同一行业内不得重复设立相同或相似的行业协会。
第八条 本市的经济组织和个体工商户，依法登记取得营业执照，连续营业六个月，人数在三十人以上的，可以作为发起人发起设立行业协会。
第九条 申请设立行业协会分为申请筹备和申请成立登记两个阶段。
申请筹备和申请成立行业协会，发起人应向市政府业务主管部门提交有关法律、法规及规章规定的文件和资料。市政府业务主管部门应从接到申请材料之日起三十日内，以书面形式出具审批文件。
发起人应持市政府业务主管部门同意的审批文件和社团登记的其他有关文件资料，在规定时间内到社团登记管理部门申请筹备和申请成立登记。
第十条 行业协会的设立应当制订行业协会章程。行业协会章程应当载明下列事项：行业协会名称、地址、宗旨、职能、会员资格、入会退会手续、会员权利与义务、组织机构及其职权、行业协会负责人的产生办法与任期及职权范围、会费交纳办法、经费管理制度、章程的修改和终止
程序以及需要规定的其他事项。
行业协会章程经全体会员过半数通过方能生效。

第三章 会员
第十一条 同一行业内的经济组织和个体工商户，依法成立并领取营业执照，承认本行业协会章程并缴纳会费，经申请批准均可成为该行业协会会员。兼营两种以上行业的，可以分别加入各行业协会。
第十二条 行业协会会员享有下列权利：
（一）出席会员大会，参加行业协会举行的各种活动；（二）优先享用行业协会提供的各种服务；（三）参与行业协会管理；（四）有选举权和被选举权；（五）有表决权；（六）有监督权；（七）有退会的自由；（八）行业协会章程规定的其他权利。
每一会员有一票表决权，但行业协会章程另有规定的除外。会员通过会员代表人行使上述权利时，会员代表人应向行业协会提交证明其为代表的书面文件。
第十三条 行业协会会员必须履行下列义务：
（一）遵守法律、法规、规章、行业协会章程及行规行约；（二）执行行业协会决议；（三）完成行业协会布置的工作和提交统计资料；（四）按期交纳会费；（五）行业协会章程规定的其他义务。

第四章 组织机构
第十四条 行业协会实行会员制，由会员组织会员大会或会员代表大会。会员大会或会员代表大会为行业协会的最高权力机构。
第十五条 会员数量在一百个以上的行业协会，可设会员代表大会。会员代表大会依照行业协会章程规定成立，行使会员大会的职权。会员代表由会员选举产生。
第十六条 会员大会依章程规定召开。理事会认为有必要或经五分之一以上的会员请求，可召集临时会员大会。
第十七条 会员大会或会员代表大会须全体会员或全体会员代表过半数出席方能举行。会员大会或会员代表大会的决议，必须经出席会员大会或会员代表大会二分之一以上会员或会员代表赞成方能生效。
对下列事项作出决议，必须经出席会员大会或会员代表大会三分之二以上会员通过；
（一）行业协会章程的修改；（二）会员的除名；（三）会长、副会长、理事、监事的选举、罢免；（四）行业协会的解散与清算。
第十八条 行业协会设理事会。理事会为会员大会或会员代表大会的常设机构。理事会依照会员大会或会员代表大会的决议和行业协会章程履行职责。
第十九条 理事人数在五十人以上的行业协会，可从理事中选举常务理事，组成常务理事会。
常务理事会行使行业协会章程规定的职权。
第二十条 理事会、常务理事会决议应由二分之一以上理事、常务理事通过。
每一理事、常务理事享有一票表决权。
第二十一条 理事会会议每一年至少召开一次，常务理事会会议每一年至少召开二次。依行业协会章程规定可召集临时理事会、常务理事会会议。
理事会由会长、副会长、秘书长、理事组成。常务理事会由会长、副会长、秘书长、常务理事组成。
理事、常务理事的任期由行业协会章程规定，但每届任期不得超过三年；任期届满，可连选连任。
会长、副会长、秘书长的任期由行业协会章程规定，但每届任期不得超过三年；任期届满，可连选连任，但连任不得超过两届。
理事会、常务理事会会议由会长主持。会长因故不能出席会议时，由会长授权的或理事会常务理事会会议推举的副会长主持。
第二十二条 行业协会设会长一人，副会长人数由行业协会章程规定。
会长、副会长由理事会在理事中提名，经会员大会或会员代表大会选举产生。
第二十三条 会长是行业协会的法定代表人。
会长应具有深圳市常住户口，并在本市有住所。
第二十四条 行业协会可设监事。监事人数由行业协会章程规定。监事由会员大会产生，监督行业协会的业务活动及财务管理，并向会员大会报告工作。
监事不得兼任会长、副会长、理事、常务理事、秘书长职务。
监事列席理事会、常务理事会会议。
第二十五条 行业协会设秘书处，为行业协会常设办事机构。
行业协会设秘书长，负责处理行业协会秘书处日常工作。
第二十六条 行业协会根据需要可设立专业委员会，依照国家有关规定的程序设立和开展活动。

第五章 行业协会职能
第二十七条 贯彻实施有关法律、法规、规章，制订并组织实施本行业的行规、行约；建立行业自律机制，提高行业整体素质，协调会员关系；维护行业整体利益。
第二十八条 开展行业调查，研究本行业发展，向市政府业务主管部门反映会员的要求，提出政策、立法方面的建议；维护会员的合法权益，并向会员宣传政府的政策。
第二十九条 开展咨询服务，为会员提供国内外技术经济和市场信息。
第三十条 经市政府业务主管部门同意和授权进行行业统计，收集、分析、发布行业信息，进行市场预测和参与行业规划。
第三十一条 组织本行业开拓国内外市场，举办本行业产品展览展销，推介本行业名优产品，开展技术交流与合作。
第三十二条 经市政府业务主管部门同意，组织行业人才交流和职业技术培训，参与行业劳动管理和用工制度改革。
第三十三条 经市政府业务主管部门同意，参与行业标准制订和质量管理监督工作；参与资质审查。
第三十四条 在市政府价格主管部门的指导下，加强价格自律，监督指导行业内产品价格，协调同行价格争议，维护行业公平竞争。
第三十五条 受市政府业务主管部门委托，配合、协助市政府业务主管部门进行行业管理活动。

第六章 经费与财务管理
第三十六条 行业协会经费可按以下途径筹措：
（一）会员交纳的会费；（二）从事市政府业务主管部门委托的事项而获得的资助；（三）信息咨询、人才培训、技术讲座、编印资料、举办展览、举办服务项目等各种服务收入；（四）其它合法收入。
第三十七条 会员交纳会费的标准，按国家有关规定执行。
行业协会会员退会或被除名时，不得要求行业协会退还已交纳的会费、资助或捐赠的财产。
第三十八条 行业协会的经费支出可包括下列项目：
（一）开展业务活动、举办会议及日常办公费用；（二）行业协会专职人员的工资及福利补贴；（三）其它为会员利益及行业协会宗旨所需的正常开支。
行业协会的合法收入应用于行业协会章程规定的宗旨和业务范围内的活动，不得挪作他用。
第三十九条 行业协会应有自己独立的财务和银行账户，并应遵守国家有关规定，建立健全严格的财务管理和监督制度。
第四十条 行业协会的理事会或常务理事会应定期向会员大会或会员代表大会公布经费收支情况，并向市政府业务主管部门和社团登记管理部门报告，接受监督检查。
行业协会换届时，应对其法定代表人、秘书长及直接责任人员进行财务审计。审计费用由被审计行业协会承担。

第七章 变更、解散与清算
第四十一条 行业协会的变更、合并、解散按有关法律、行政法规、规章办理，并依法进行财产清算。
第四十二条 行业协会因下列事由解散：
（一）会员大会作出解散决议；
（二）依法被撤销。
第四十三条 会员大会作出解散决议，应在三十日内报市政府业务主管部门审查。
第四十四条 行业协会解散时，清算组成员由理事会选派；不能选派的，由市政府业务主管部门指定。
第四十五条 清算组制订清算方案，由会员大会讨论通过后，并报市政府授权的部门批准。
第四十六条 清算期间，行业协会不得开展新的业务活动。
第四十七条 清算费用从行业协会财产中优先支付。
第四十八条 清算完结后的剩余财产，由市政府业务主管部门监管。
新的行业协会设立后，应将剩余财产归属新的行业协会。
第四十九条 行业协会清算完结后，应持市政府业务主管部门同意注销的文件到社团登记管理部门办理注销登记，并予以公告。

第八章 罚则
第五十条 未经登记，擅自用行业协会名义进行活动的，由社团登记管理部门予以取缔，没收非法所得；情节严重的，可并处非法所得五倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十一条 在行业协会设立时，提供虚假文件或采取欺诈手段、隐瞒重要事实获得批准、登记的，由市政府业务主管部门、社团登记管理部门，撤销批准、登记。
第五十二条 行业协会提供虚假或隐瞒重要事实的财务预决算报告的，由市政府业务主管部门提请社团登记管理部门对该行业协会及直接责任人员处以一千元至五千元罚款；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十三条 行业协会违反本条例和其他有关规章，擅自向会员乱收费乱摊派的，由市政府业务主管部门和社团登记管理部门责令改正，并没收非法所得。
第五十四条 市政府业务主管部门或社团登记管理部门对不符合本条例规定设立行业协会的申请，予以审查同意或予以登记的，对直接责任人员，依法给予行政处分。
第五十五条 对符合法定条件的行业协会设立申请，市政府业务主管部门不予批准的或者社团登记管理部门不予登记的，当事人可依法申请复议或者提起行政诉讼。

第九章 附则
第五十六条 本条例实施前设立的行业协会，自本条例施行之日起一年内依本条例和有关社团登记管理的法规、规章进行规范，并重新登记。
第五十七条 本条例所称“以上”包括本数在内。
第五十八条 本条例自2000年1月1日起施行。



1999年11月22日