能源部


能源部电力系统利用外资财务管理实施办法
1992年6月20日，能源部

第一章 总 则
第一条 为了加强能源部电力系统利用外资的财务管理，合理、有效使用外资，保证还本付息，根据财政部《关于固定资产投资中利用国外借款财务管理的暂行规定》，特制定本实施办法。
第二条 本办法中的外资，是指经国家批准用于发展我国电力工业的基本建设项目和技术改造项目而借入的国际金融组织贷款、外国政府贷款和国际商业贷款等，以及与此相关的国外赠款。
第三条 本办法适用于电力系统所有利用外资的企业、事业单位。中外合营企业除外。
第四条 外资财务管理是外资项目管理的重要内容之一。利用外资单位对外资财务管理的主要任务是：
依据国家计划、财政、税收、金融和外债管理等方针、政策，参与外资项目可行性研究、评估等经济决策工作；
参加外资立项和概（预）算审查；
会同有关部门签订和执行利用外资协议及转贷协议；
参加招标、评标和合同管理；
监督外资有效使用，合理调度资金，降低资金成本；
办理外资支付、结算和本金偿还，按时支付利息和有关费用；
及时分析外资使用情况，提出外资使用方案和建议，供决策服务。
第五条 利用外资单位的财务部门，是具体从事外资财务管理和会计核算的主要职能部门，应依据《会计法》和财政部颁发的会计制度，对外资运动的全过程进行完整的会计核算和系统的财务管理。
第六条 企业法定代表人对外资使用的合法性、合理性和使用效果负全面责任。同时，企业法定代表人应支持财务部门和财会人员依法行使职权，使其发挥专业管理作用，全面完成外资财务管理和会计核算任务。
第七条 利用外资建设的工程项目，实行业主为中心的经济责任制，保证借用还、责权利相统一。建设单位或工程师单位的外资财务活动应接受业主的监督和控制。
第八条 业主和项目建设单位的财务部门要配备政治素质和业务素质好的财会人员，同时要保持这些人员的相对稳定。
利用外资的单位，要为财会人员创造较好的学习条件。可通过国内外培训、考察等多种形式，尽快提高外资财会人员的水平。在安排外资贷款培训费用时，要适当考虑财会人员的培训。出国考察，应尽量组织一些工程技术和经济人员参加的综合性团组。

第二章 借 入
第九条 电力外资贷款的借入，应严格按照国家的批准计划和贷款程序。业主和项目建设单位的财务部门应参与国外借款项目的可行性研究工作，认真做好项目的经济和财务评价。同时，对有选择余地的贷款，应对其利率、还款期限等条件进行充分比较，以便确定风险小、效益好的贷款。
第十条 利用外资项目，在可行性研究阶段业主要提出投资方外汇分担的意向书。贷款落实之后，业主单位要根据国内转贷部门的要求，提供投资方偿还外汇担保书。
第十一条 贷款项目的评估和预评估，财务部门应根据贷款方的要求，组织编写财务报告，保证评估工作的顺利进行。
国外贷款机构要求提供的财务资料，业主或项目建设单位应根据上级主管部门的有关规定和意见提供。
第十二条 财务部门应配合有关部门做好贷款合同谈判和协议签订工作。贷款提款的授权签字人由项目负责人和主要财务负责人担任，其他人不得代替。国内转贷协议由业主的财务部门具体负责签订和执行，其它部门应予以配合。
第十三条 国内转贷协议的担保，根据转贷部门的要求，可由出资方、银行、财务公司、企业主管部门提供，项目业主应接受担保方的财务监督。
第十四条 国内转贷款协议签订之后，业主应按照国家外汇管理局的规定，对地方出资的外汇进行债务登记。
第十五条 业主在项目建设过程中，因计划变更、汇率损失和其他原因需要追加外汇，由国家统借自还的，应报主管部门批准后筹集资金，若国家计划解决不了的，可自行筹集。

第三章 使 用
第十六条 业主的财务部门和项目建设单位的财务部门应对贷款的使用权限、管理范围划清责任，并用协议形式加以限定。外资的具体使用和支付等业务由项目建设单位负责的，项目建设单位应定期向业主报告贷款使用情况和存在问题，业主应经常对项目建设单位贷款使用情况进行监督。
第十七条 外资的使用，应按批准的用款计划和贷款支付程序。业主年初应根据合同、采购清单、工程进度编制用款计划，报送主管部门、投资单位和转贷单位。除非另有其他规定，任何单位不得擅自调整、增减或改变使用范围。
第十八条 财务部门应参与招标采购工作，确定资格预审文件、招标文件中的商务条款。评标过程中，财务人员应对承包商或厂商的财务能力作出资信评价，并对投标商的报价货币作出预测分析，正确选择结算币种，尽量减少汇率风险。
第十九条 业主或业主委托的对外合同谈判单位在进行商务合同谈判前，必须通知财务部门参加，共同对合同中的商务条款提出意见，任何单位或个人不得以任何理由拒绝财务部门参加，否则，财务部门有权拒绝办理相关的财务手续。
第二十条 业主和项目建设单位应建立贷款协议、转贷协议和商品采购、土建、劳务等合同管理制度。财务部门应备有合同副本，及时掌握合同的签订进度，全面反映商务合同的执行情况。
第二十一条 财务部门应积极参与合同管理，严格按照合同规定办理支付、结算手续。其他有关部门应及时、准确地提供设备的分割，备品备件的划分和施工工作量的完成情况等资料和数据。不允许财务人员在不清楚合同内容和缺乏相关资料的情况下办理支付手续。
第二十二条 贷款支付期的延长和提款签字人的变更，由业主向主管部门提出申请，得到批准以后转报给有关部门。
第二十三条 业主、项目建设单位和其他有关单位利用外资出国培训、考察、合同工厂设备检验、联合设计联络的国外费用开支标准，应严格执行国务院和财政部及能源部的有关规定。属于合同以内费用开支的，由业主提出出国人员建议、费用开支计划，报主管部门批准以后纳入合同；属于合同以外的，先由业主单位提出计划，报主管部门审核，然后送有关部门批准。无论是合同以内还是以外的出国团组，一切费用应由去人单位负担，财务人员应严格审查。对有关单位拒不付款的，可通过手续费或其他费用结算过程直接予以扣除。
第二十四条 贷款余额的重新安排，须由业主提出意见，报原计划部门批准；并要征得国外贷款机构的同意。
配套工程、辅助工程使用外资贷款余额，经审查批准后可享有贷款主体项目同等的优惠条件。
第二十五条 经过国内外有关机构批准用于配套工程、辅助工程和调剂给非本工程的外资贷款，一般按调出结算时国家公布的外汇牌价（卖出价）和适当的汇率损失，加计已发生的承诺费利息作价。具体结算办法由业主与用款单位在用款前充分协商，并签订合同，明确双方的权利和义务。还款合同要经过主管部门认证。
免税进口物资调剂中涉及到补交关税和其他进口税，按海关和税务部门的规定，由物资调入单位负责办理有关手续。
第二十六条 凡属本工程利用外资发生的外汇利息、索赔和出国人员费用结余以及用于配套工程、辅助工程和非本工程的贷款所收回的人民币，一律由业主专户存储，未经主管部门批准不得擅自动用。其中非本工程的贷款所收回的人民币原则上用于冲抵本工程建设期内资和用于还款。
第二十七条 业主使用国外借款所发生的国外赠款（包括实物），应实行单独核算和管理。
第二十八条 利用外资形成的资产，均属国家所有。但在会计报表上应反映出中央、地方、企业外汇形成的资产比例。以股份制形成的资产比例属各入股方所有。

第四章 偿 还
第二十九条 外资借款的还本付息付费，应按照“谁受益、谁偿还”的原则，在签订贷款协议或转贷协议中，明确偿还借款的经济责任，落实还本付息的资金来源。
第三十条 电力固定资产投资中的外资项目所生产的产品价格的制订程序和原则，应按照能源部和国家物价局的有关规定执行。
第三十一条 基本建设项目建设期间发生的利息、手续费，在规定的第一台机组投产以前的建设期内，列入工程概算，在年度安排投资时予以落实。因设计变更或地质条件变化等原因引起超过规定计划期的，由业主报计划主管部门调整概算。除此之外，由业主单位用自有资金解决。
技术改造及其他项目在建设期间的国外借款利息和费用，列入项目投资，并在年度技术改造及其他投资计划中安排。
第三十二条 还款资金的来源，除按财政部〔86〕财税字第273号文件及有关规定外，下列资金也是来源之一：
1．特别帐户利息；
2．出国人员费用结余；
3．索赔款结余；
4．调出物资的价款回收；
5．贷款余额重新安排收回的人民币不需要抵充内资的部分；
6．企业自有资金；
7．其他资金。
第三十三条 利用外资的单位，在归还工程投资借款时，应本照“先外后内”的原则，优先安排资金偿还国外借款，以维护我国对外信誉。
第三十四条 业主应于每年末对下一年度的还本付息金额、时间、资金来源作出计划安排，报送主管部门、转贷单位。对缺乏偿还能力不能按时还本付息的贷款项目，业主应提前向主管部门报告，以便寻求解决办法。

第五章 财务报告与决算
第三十五条 业主应按财政部、主管部门和贷款机构的要求，及时、准确地报送财务会计报告。
对于世界银行贷款项目，应按照项目评估的程序和方法，编制年度滚动计划。业主的计划、生产部门要通力合作，提供必要的资料，以保证此项工作的顺利完成。
第三十六条 业主向国外贷款机构报送的年度财务报告，应按要求编写，同时要认真接受银行、审计部门的监督。经审计的年度财务报告应分别报送财政、审计和主管部门。
第三十七条 工程竣工以后，项目建设单位应积极组织编写竣工决算。竣工决算应在项目销号或支付完毕以后一年内完成。业主应组织人力对竣工决算进行审查，及时处理剩余物资和有关财产。财务部门要参加项目后评价工作，对项目的社会效益和经济效益作出实事求是的分析和评价。

第六章 附 则
第三十八条 电力系统的外资财务管理和会计核算工作，由能源部经济调节司进行归口管理。直属单位每年向国外贷款机构报送财务报告之前，应先报送主管部门审定。
第三十九条 本办法由经济调节司解释。
第四十条 本办法自发布之日起执行。


安徽省人民政府


安徽省人民政府令
　（第１０９号）　


　　《安徽省化学危险物品经营许可证管理规定》已经１９９８年１２月１５日省人民政府第１９次常务会议通过，现予发布施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
代省长　王太华
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
一九九八年十二月十七日


　　　　　　　　　安徽省化学危险物品经营许可证管理规定



　　第一条　为加强化学危险物品的安全管理，保障国家财产和人民生命财产安全，根据国务院《化学危险物品安全管理条例》，结合本省实际，制定本规定。


　　第二条　本规定所称化学危险物品，是指中华人民共和国国家标准ＧＢ１２６８－９０《危险货物品名表》中所列的爆炸品、压缩气体和液化气体、易燃液体、易燃固体、自燃物品和遇湿易燃物品、氧化剂和有机过氧化物、毒害品和腐蚀品七大类。
　　放射性物品、民用爆炸品、兵器工业的火药、炸药、弹药、火工产品和核能物资，按国家有关法律、法规规定管理，不适用本规定。


　　第三条　凡在本省行政区域内从事化学危险品经营的单位和个人，均须遵守本规定。


　　第四条　化学危险物品经营实行许可证制度。经营化学危险物品的单位和个人必须领取化学危险品经营许可证（以下简称经营许可证）。


　　第五条　省商品流通行政主管部门负责本省行政区域内经营许可证的发放管理工作；市、县商品流通行政主管部门负责本行政区域内经营许可证的管理工作。
　　公安、工商等有关部门按照各自职责，对化学危险物品的经营实施安全管理。


　　第六条　经营化学危险物品应当具备下列条件：
　　（一）有符合安全要求的经营设施、设备。经营场所、仓库、运输及装卸工具，必须符合消防法规和其他有关安全规范的要求。
　　（二）有专业技术人员。从事管理、经营、储运、装卸化学危险物品的人员必须经过安全知识专业培训。根据经营规模，石油成品油、化工原料或化学试剂年经营额在１亿元以上（含１亿元）的企业，必须配备具有化学专业大专以上学历的工程师、经营师等业务技术人员；年经营额在１亿元以下的企业，必须配合具有化学专业中专或相当于中专学历的业务技术人员，或者配备具有经营化学危险物品１０年以上经营的业务技术人员。
　　（三）有相应的安全管理制度。包括安全经营责任制、安全操作规程、商品出入库检查制度、定期盘点制度等。


　　第七条　申领、发放经营许可证，按下列程序办理：
　　（一）单位申领的，应填写《化学危险物品经营许可证申请表》，经主管部门同意后，报所在地市、县商品流通行政主管部门审查；个人申领的，应填写《化学危险物品经营许可证申请表》，报所在地市、县商品流通行政主管部门审查。
　　（二）商品流通行政主管部门自收到申请表和有关资料之日起１０日内，应当会同级公安等有关部门完成现场审查；审查同意的，及时报省商品流通行政主管部门。
　　（三）省商品流通行政主管部门自收到审查意见这日起１０日内，应当会同级公安等有关部门完成复查核实工作。复查合格的，由省商品流通行政主管部门颁发经营许可证；复查不合格的，不予发证，书面通知申请单位和个人，并说明理由。


　　第八条　取得经营许可证的单位和个人，凭经营许可证到工商行政管理部门办理登记手续，领取营业执照后，方可经营。
　　无经营许可证的单位和个人，工商行政管理部门不得发给营业执照。


　　第九条　经营单位和个人变更经营地址、企业名称、法定代表人、经营范围和经营方式的，应按本规定第七条的规定办理经营许可证变更手续，并到工商行政管理部门办理营业执照的变更登记后，方可经营。


　　第十条　经营许可证的有效期为３年。期满需要延期的，应当于期满前３个月按照本规定第七条规定的程序申请办理延期手续。发证部门应当在２个月内进行复查，作出准予换证或不予换证的决定。


　　第十一条　经营许可证实行一点一证，不得一证多点使用。
　　取得经营许可证后，连续２年没有经营化学危险物品的，经营许可证自动失效。
　　禁止转让、伪造、涂改经营许可证。


　　第十二条　经营化学危险物品的单位和个人应当亮证经营，持证采购。


　　第十三条　申请经营化学危险物品的单位和个人符合经营条件的，审查颁发经营许可证的部门应当审查同意，颁发经营许可证，不得损害申请单位和个人的利益。


　　第十四条　市、县商品流通行政主管部门会同公安、工商等有关部门应当对本行政区域内的化学危险物品经营安全情况加强监督，定期对经营许可证制度执行情况进行检查，并将检查情况报省商品流通行政主管部门。


　　第十五条　违反本规定的，由县级以上人民政府或者商品流通行政主管部门按下列规定给予处罚：　
　　（一）未取得经营许可证经营化学危险物品的，责令限期申领经营许可证，可并处２０００元以下的罚款；拒不申领经营许可证，责令停业；
　　（二）超越经营范围或者改变经营方式的，责令改正，可并处１０００元以下的罚款；拒不改正的，吊销经营许可证；
　　（三）逾期未办理经营许可证延期手续而继续经营化学危险物品的，责令改正；拒改正的，责令停业，可并处１０００元以下的罚款；
　　（四）转让、伪造、涂改经营许可证的，没收许可证，可并处３０００元以下的罚款。
　　前款规定的吊销经营许可证的处罚由省商品流通行政主管部门决定。


　　第十六条　违反本规定的，由其所在单位或者上级主管部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分：
　　（一）对符合条件的单位和个人应当审查同意、颁发经营许可证而不予颁发的；
　　（二）对不符合条件的单位和个人审查同意、颁发经营许可证的。


　　第十七条　当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或者提起行政诉讼。


　　第十八条　本规定自发布之日起施行。