论黑社会性质组织犯罪的防治
Preventing the crime of the underworld

魏晓敏 陈小华


[摘要]
我国随着社会主义市场经济的建立，体制改革不断的深入，经济得到较为稳定和长足的发展。但是，近年来随着社会经济的转型和体制改革，极少数犯罪分子也乘隙而入，特别是具有黑社会性质的组织的犯罪活动的出现，严重侵害我国的政治、经济秩序，损害广大人民群众的合法权益，甚至人身安全。本文通过对“黑社会性质组织犯罪”的概念及其法律特征的阐述，并结合我国的实际情况，对如何打击和预防、治理黑社会性质的组织犯罪提出了建设性的意见和思考。


[关键词]黑社会性质组织 法律特征 防治


[ 英文摘要]
In recent years, our country economy has experienced a greater development than before as a result of the establishment of the socialist market economy. However, due to criminal activities perpetrated by certain individuals operating in the shadows of the underworld, our country's image has been tarnished. These activities have also detrimentally affected law abiding citizens with respect to their lives and personal estates. The article gives some insight into the prevention of crime in the underworld in its discussion of the conceptual basis of the underworld and its perception of law.




一、“黑社会性质的组织”的法律定义
"黑社会"一词，依据牛津大学出版社编、商务印书馆出版的牛津高阶英汉双解词典解释为英语Underworld（part of society that lives by vice and crime），意为"下流社会、黑社会"。
黑社会组织，在国际上是一种有组织的犯罪集团。它们通过自己的组织，专门从事卖淫、贩毒、走私、盗窃、绑票、暗杀、敲诈勒索、贩卖人口等非法犯罪活动。在国外，黑社会组织比较有影响的有日本山口组、意大利黑手党，以及我国台湾地区的竹联帮、香港的三合会等。
近年来，世界上有许多国家都出现了黑社会组织、和具有黑社会性质的组织的犯罪活动。这些犯罪组织还有增加的趋势和犯罪活动向外扩张的影响力。他们进一步的危害着各国人民的政治、经济和文化秩序，严重影响人们的正常生活。因此，有的国家和人们把这种犯罪组织的活动称之为“世纪瘟疫”、“国际社会的癌症”，联合国大会还将其与贩毒、恐怖主义活动一并宣布为“世界三大犯罪灾难”。
在我国，目前明显的、典型的黑社会犯罪还没有出现，但带有黑社会性质的犯罪集团已经出现。因而，我国采用了"黑社会性质组织"的这一概念，反映了我国目前黑社会犯罪的实际状况。我国的黑社会组织处于一种初期阶段，不同于境外的黑社会组织。同时，在我国‘黑社会组织’是一个政治概念而不是一个法律概念。它作为犯罪集团的一种特殊形态或较高层次，是基于违反法律规定而成立并且生存和发展的；它往往在一定范围内产生恶劣的影响，对经济发展、社会进步和人民群众生命、财产安全造成极大的威胁，社会危害性极大。当前我国，黑社会性质的犯罪，主要在沿海地区的犯罪比较猖獗，大有蔓延之势，并且有些境外的黑社会组织也开始在我国境内发展成员，还进行违法犯罪活动 。因此，1997年中华人民共和国刑法第二百九十四条 ，增设了该罪。
我国《刑法》第二百九十四条共有三项罪名。第一款是关于组织、领导和积极参加黑社会性质的组织的犯罪、参加黑社会性质的组织的犯罪及其处刑依据。根据本款规定，组织、领导和积极参加黑社会性质的组织的犯罪，是指组织、领导或者积极参加以暴力、威胁或者其他手段，有组织地进行违法犯罪活动，称霸一方，为非作恶，欺压、残害群众，严重破坏经济、社会生活秩序的黑社会性质的组织的行为。所谓“组织”黑社会性质的组织，是指为实现成立黑社会组织的非法目的，倡导、发起、策划、安排、建立黑社会性质的组织的行为。“领导”黑社会性质的组织，是指在黑社会性质的组织中处于领导地位，对该组织的活动进行策划、决策、指挥、协调的行为。“积极参加”黑社会性质的组织，是指积极、主动加入黑社会性质的组织并积极参与策划、实施违法犯罪活动的行为。所谓“有组织”，一般是指三人以上结成比较稳定的犯罪组织，该组织具有明确的组织宗旨、纲领、章程或者宣言，组织内部有严密的分工以及严格的纪律等特点。“黑社会性质的组织”，即指以暴力、威胁或其他手段，有组织地进行违法犯罪活动，称霸一方，为非作恶，欺压、残害群众，严重破坏经济、社会生活秩序
的违法犯罪组织。第二款是关于境外的黑社会组织成员到我国境内发展组织成员的犯罪及处刑规定。这里所谓的“境外的黑社会组织”，是指被境外国家和地区确定为黑社会的组织，既包括外国的黑社会组织，也包括台湾、香港、澳门的黑社会组织。所谓“到中华人民共和国境内发展组织成员”，是指境外黑社会组织通过引诱、拉拢、腐蚀、强迫、威胁、暴力、贿赂等手段，在我国境内吸收组织成员的行为。第三款是关于对有组织、领导和参加黑社会性质的组织行为或者境外的黑社会组织的人员到我国境内发展组织成员行为，又有其他犯罪行为的，应当如何处罚的规定。第四款是关于国家机关工作人员包庇黑社会性质的组织或者纵容黑社会性质的组织进行违法犯罪活动的犯罪及处刑规定。这里规定的“国家机关工作人员”，是指国家各级党政机关、权力机关、司法机关和军事机关的执行一定职权的工作人员。所谓“包庇”是指行为人利用职权、影响或者向有关机关提供虚假证明，掩盖黑社会性质的组织的黑社会性质；“纵容”，是指行为人对黑社会性质的组织的违法犯罪活动不依法制止，反而给予放纵、宽容。
因此根据我国刑法第二百九十四条的规定，可以把“黑社会性质的组织”定义为：以暴力、威胁或其他手段，有组织地进行违法犯罪活动，称霸一方，为非作恶，欺压、残害群众，严重破坏经济、社会生活秩序的组织。

二、黑社会性质组织的法律特征
根据最高人民法院2000年12月发布的《关于审理黑社会性质组织犯罪的案件具体应用法律若干问题的解释》第一条的规定，黑社会性质的组织,一般应具备以下四个特征：（一）、组织结构比较紧密，人数较多，有比较明确的组织者、领导者，骨干成员基本固定，有较为严格的组织纪律；（二）、通过违法犯罪活动或者其他手段获取经济利益，具有一定的经济实力；（三）、通过贿赂、威胁等手段，引诱、逼迫国家工作人员参加黑社会性质组织活动，或者为其提供非法保护；（四）、在一定区域或者行业范围内，以暴力、威胁、滋扰等手段，大肆进行敲诈勒索、欺行霸市、聚众斗殴、寻衅滋事、故意伤害等违法犯罪活动，严重破坏经济、社会生活秩序。
应该说，最高人民法院的这一司法解释，是比较符合黑社会性质组织的特征的，也和我国境内黑社会性质组织的形成、发展的实际情况相一致。在这四个特征中，以获取经济利益为目的是最主要的特征。因为，经济是一切组织存在的基础。我国的“黑社会性质的组织”最大的目的，是以获得最大限度的经济利益为核心。因此，它们为了经济利益往往铤而走险，拉帮结伙，采用暴力、威胁、滋扰等手段，大肆进行敲诈勒索、欺行霸市、聚众斗殴、寻衅滋事、故意伤害等违法犯罪活动，其最终目的是为了得到长期而稳定的非法经济收入。以上，是认定黑社会性质组织的法律特征。

三、对黑社会性质组织犯罪的防治措施
具有黑社会性质的组织犯罪，严重危害我国的社会秩序和经济建设，我们对其要严厉打击，但是我们更多还要采取“预防为主、打击为辅、专项治理、全民动员”的方式防止黑社会性质组织犯罪的产生、发展，达到维护社会经济秩序的有序运行，维护社会的安定团结。因此，对于黑社会性质的组织犯罪，我们要结合
其特征和我国法制的现状，积极研究对黑社会性质组织犯罪的防治措施。那么，我们应该采取哪些防治措施呢？
（一）完善法律制度
法律制度是惩罚犯罪、打击敌人、规范人们行为的基本准则，它具有权威性和普遍的约束力。当前，我们打击和预防黑社会性质组织的犯罪活动方面的立法还不够完善。我们要完善法律制度，充分运用国家专政力量，依法对黑社会性质组织犯罪进行重点打击，摧毁黑社会性质的犯罪集团，起到对犯罪分子的威慑和警示作用。
1、加强立法建设
对黑社会性质的组织犯罪应增设财产刑，可以考虑不规定财产刑的最高限额，而根据其违法所得来确定罚金；同时，对黑社会性质组织犯罪应当规定特殊减轻或免刑的事由，鼓励其组织成员脱离犯罪团伙、立功自首；以及建立和完善对犯罪活动的举报制度，鼓励受害者和群众对有黑社会性质组织的犯罪、犯罪嫌疑人、“涉黑人员”的举报；加强做好对举报人的安全保护工作，并对举报属实有功者给予物质上的奖励。
2、加强执法力度。
加强执法力度，实行专项治理，打击犯罪分子的嚣张气焰。第一，根据《刑法》第２９４条和最高人民法院《关于审理黑社会性质组织犯罪的案件集体应用法律若干问题的解释》的规定，对于触犯组织、领导、参加黑社会性质组织罪、入境发展黑社会组织罪、国家机关工作人员包庇、纵容黑社会性质的组织罪罪名的人，要及时加以惩处，依法判处刑罚，加大打击力度，震慑犯罪分子。第二，开展打击黑社会性质组织的专项斗争，采取各部门合作的方式，打击具有黑社会性质犯罪的犯罪分子，保护人民群众生命、财产安全，维护社会经济秩序和社会安定。同时在打击有组织犯罪的活动中还要特别注意打击有可能会演变成黑社会性质组织的流氓恶势力，防止黑社会性质组织的形成。 第三，摧毁黑社会性质组织犯罪的非法经济来源，从源头上断绝黑社会组织的经济基础。第四、打击黑社会性质组织犯罪要与反腐败同时进行，扫除黑势力的保护伞、打破其关系网，破坏其存在的社会基础。要依照《刑法》二百九十四条第四款的规定，严厉惩罚涉黑的国家机关工作人员。第五，加强国际合作，防止犯罪组织与境外犯罪集团相勾结，进一步强化与有关国家和地区的司法协助，掐断其洗黑钱的国际通道，断绝经济来源。
（二）摧毁黑社会性质组织的物质基础
第一，加强各地区的金融管理，防范黑社会性质的组织“洗钱”行为，防止其把非法所得变为合法收入。第二，对于黑社会性质的组织的违法所得，非法获利要全部予以罚没。
（三）、实行防治与治理相结合的原则
实行防治与治理相结合的原则是指预防与打击相结合，建立多方位、多系统的综合防治体系，严密防止黑社会性质组织犯罪的产生。
对于黑社会性质组织犯罪这一危害极大的犯罪活动，我们应该动员全社会的力量共同防止、综合治理，全面开展对黑社会性质组织犯罪的斗争，让犯罪分子成为“过街老鼠，人人喊打”，从根本上遏制和铲除黑社会性质犯罪所能产生的土壤。我们要做好这样几方面的工作：
　 第一，要加强宣传和教育力度，提高全社会对黑社会性质组织犯罪的严重危害性的认识，增强全社会的反黑意识。第二，充分运用我国具有社会主义群防群治特点的社区居委会以及各基层组织工作的机制，从犯罪组织的底层处“釜底抽薪”，加大打击一般有组织性质的犯罪，把尚未形成气候的有组织的犯罪活动打击下去，把具有黑社会性质的有组织的犯罪行为消灭在萌芽状态之中。 第三，在依法打击黑社会性质组织犯罪的过程中，要积极贯彻专门机关与群众路线相结合的方针，通过社会各有关单位、保卫组织和广大群众，收集、掌握涉黑线索，精心组织案件侦查工作，严密防范，让涉黑性质组织的活动无立锥之地。

综上所述，对黑社会性质的组织犯罪，我们要加强立法，加大执法力度，采取预防为主、打击为辅、专项治理、全民动员的方法，坚决制止黑社会性质组织犯罪的产生和发展，遏制其犯罪活动的蔓延，维护社会经济秩序的有序运行，维护社会的安定团结。

财政部、国家税务总局


财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知

财税[2005]35号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局：
为适应企业(包括内资企业、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构场所)薪酬制度改革，加强个人所得税征管，现对企业员工(包括在中国境内有住所和无住所的个人)参与企业股票期权计划而取得的所得征收个人所得税问题通知如下：
一、关于员工股票期权所得征税问题
实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。
企业员工股票期权(以下简称股票期权)是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。
上述“某一特定价格”被称为“授予价”或“施权价”，即根据股票期权计划可以购买股票的价格，一般为股票期权授予日的市场价格或该价格的折扣价格，也可以是按照事先设定的计算方法约定的价格；“授予日”，也称“授权日”，是指公司授予员工上述权利的日期；“行权”，也称“执行”，是指员工根据股票期权计划选择购买股票的过程；员工行使上述权利的当日为“行权日”，也称“购买日”。
二、关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定
(一)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。
(二)员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。
员工行权日所在期间的工资薪金所得，应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额：
股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量
(三)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
(四)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
三、关于工资薪金所得境内外来源划分
按照《国家税务局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知》(国税函[2000]190号)有关规定，需对员工因参加企业股票期权计划而取得的工资薪金所得确定境内或境外来源的，应按照该员工据以取得上述工资薪金所得的境内、外工作期间月份数比例计算划分。
四、关于应纳税款的计算
(一)认购股票所得(行权所得)的税款计算。员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，按本通知规定应按工资薪金所得计算纳税的，对该股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独按下列公式计算当月应纳税款：
应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数
上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算；上款公式中的适用税率和速算扣除数，以股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题>的通知》(国税发[1994]089号)所附税率表确定。
(二)转让股票(销售)取得所得的税款计算。对于员工转让股票等有价证券取得的所得，应按现行税法和政策规定征免个人所得税。即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。
(三)参与税后利润分配取得所得的税款计算。员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税。
五、关于征收管理
(一)扣缴义务人。实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应按税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务。
(二)自行申报纳税。员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资薪金所得和没有扣缴义务人的，该个人应在个人所得税法规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款。
(三)报送有关资料。实施股票期权计划的境内企业，应在股票期权计划实施之前，将企业的股票期权计划或实施方案、股票期权协议书、授权通知书等资料报送主管税务机关；应在员工行权之前，将股票期权行权通知书和行权调整通知书等资料报送主管税务机关。
扣缴义务人和自行申报纳税的个人在申报纳税或代扣代缴税款时，应在税法规定的纳税申报期限内，将个人接受或转让的股票期权以及认购的股票情况(包括种类、数量、施权价格、行权价格、市场价格、转让价格等)报送主管税务机关。
(四)处罚。实施股票期权计划的企业和因股票期权计划而取得应税所得的自行申报员工，未按规定报送上述有关报表和资料，未履行申报纳税义务或者扣缴税款义务的，按《中华人民共和国税收征收管理法))及其实施细则的有关规定进行处理。
六、关于执行时间
本通知自2005年7月1日起执行。《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》》(国税发[1998]9号)的规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。



财政部 国家税务总局

二○○五年三月二十八日