财政部关于印发《财政部内部监督检查工作规则（试行）》的通知

财政部

财政部关于印发《财政部内部监督检查工作规则（试行）》的通知

财监[2003]129号

部内各单位：
　　为规范财政部门内部监督检查工作程序，提高内部监督检查工作质量，促进财政部门进一步加强管理，根据《财政部门内部监督检查暂行办法》的有关规定，我部制定了《财政部内部监督检查工作规则（试行）》，现予印发，请遵照执行。
　　地方财政部门可参照本规则，结合本地实际制定相关的内部、监督检查的具体工作规定。
　　附件：财政部内部监督检查工作规则（试行）
　　二○○三年十二月三十日
　　附件：
　　财政部内部监督检查工作规则（试行）
　　第一条为规范财政部内部监督检查工作程序，提高内部监督检查质量，根据《财政部门内部监督检查暂行办法》的有关规定，制定本规则。
　　第二条本规则是财政部实施内部监督检查事项应当遵循的工作操作规程。
　　第三条部监督检查局应于每年1月底前研究提出本年度内部监督检查计划。检查计划在报经部领导批准后执行。
　　监督检查局一般要根据年度检查计划开展内部监督检查工作，必要时经部领导批准可对检查计划进行适当调整。
　　第四条内部监督检查计划内容主要包括：
　　（一）内部监督检查的重点和工作目标；
　　（二）被查单位名称；
　　（三）检查的内容、时间和范围；
　　（四）检查起止日期；
　　（五）其他。
　　第五条监督检查局根据实际情况，选派或抽调人员组成检查组，并确定检查组长。检查组实行组长负责制。检查组组长具体负责研究检查方案，组织实施检查，组织草拟检查报告，研究提出处理意见和改进管理的建议。
　　第六条内部监督检查人员应具备下列资格条件：
　　（一）坚持原则，具有较高的政治素质；
　　（二）熟悉有关的法律、法规和政策；
　　（三）了解财政业务工作；
　　（四）具有一定的检查技能、综合分析和文字表达能力；
　　（五）有关法律法规规定的其他条件。
　　第七条监督检查机构应在进点前7个工作日，向被查单位送达内部检查通知书。内部检查通知书要按规定的格式编写，并报监督检查局主管负责人批准。通知书内容包括：
　　（一）被查单位名称；
　　（二）检查的依据、范围、内容、方式和实施计划；
　　（三）对被查单位配合检查工作的具体要求；
　　（四）检查组长及其他成员名单、工作联系电话；
　　（五）单位公章及签发日期。
　　在特殊情况下，事前下达检查通知书对检查可能有明显影响的，经部领导批准，可在检查组进点的同时将内部检查通知书送达被查单位，并即时实施检查。
　　第八条检查组根据被查单位实际情况，主要对以下内容进行检查：
　　（一）部门预算执行和决算的审核及批复情况；
　　（二）国库资金的解缴、退付及拨付情况；
　　（三）专项资金的分配、使用及管理情况；
　　（四）国债资金的管理情况；
　　（五）预算外资金的管理情况；
　　（六）上级财政与下级财政资金结算情况；
　　（七）政府采购管理情况；
　　（八）银行账户的开设和管理情况；
　　（九）财政机关和所属单位的财务收支、会计基础工作和内部控制制度的制定和执行情况；
　　（十）对审计部门和内部监督检查提出问题的整改情况；
　　（十一）财政法规和财会制度的制定和执行情况；
　　（十二）工作程序的合规性和资金使用的效益性情况；
　　（十三）其他需要检查的事项。
　　第九条被查单位要积极配合检查工作，要对所提供资料的完整性、真实性和合法性负责。
　　第十条检查组进点前应认真研究检查方案。检查方案应由检查组长或由检查组指定专人，在进点前7日内编制完成，经检查组全体成员认真讨论研究，报经批准后实施。
　　检查组在实施检查中，如发现预先制定的监督检查方案不适合实际工作需要时，可以根据具体情况及时调整，并将调整情况向领导报告备案。
　　第十一条内部监督检查方案的主要内容：
　　（一）编制检查方案的依据；
　　（二）被查单位的名称和基本情况；
　　（三）检查的范围、内容、目标、重点、方式、实施步骤和时间安排；
　　（四）检查组成员组成及分工；
　　（五）检查组组长签名；
　　（六）编制日期。
　　第十二条检查组进点前，应组织参检人员集中学习相关的法律法规、政策和制度，明确检查工作要求。
　　检查人员在检查工作中要遵守国家有关保密制度的规定。
　　第十三条检查组进点后，应与被查单位负责人和相关人员进行座谈，介绍内部监督检查的有关规定、主要做法和检查计划，了解被查单位的基本情况。
　　第十四条检查组实施检查时，应对被查单位的制度建设和内部控制制度执行情况进行检查分析，查找管理漏洞，及时调整确定检查范围、检查重点及检查方式。
　　第十五条检查人员可查阅预算执行、财务收支及内控制度等文件资料；可检查银行账户、会计报表、账簿、凭证、现金、实物和有价证券等有关财务资料；必要时应延伸检查相关单位。检查组可对有关单位或个人进行调查、询问，并取得证明材料。在对检查对象实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于2人。
　　证明材料应有提供者的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，检查人员应注明原因。
　　第十六条检查人员应当将检查和调查的内容与事项，通过记录、摘录、复制、分析、计算等方法，搜集真实的证明材料，并整理形成工作底稿。工作底稿应做到客观公正、表述准确、简明扼要、一事一稿。工作底稿不得随意删改和销毁。
　　第十七条工作底稿主要包括以下内容：
　　（一）检查项目工作底稿的编号；
　　（二）检查项目的名称；
　　（三）检查事项发生的时间、文件号、凭证号、会计分录、金额等；
　　（四）被查单位违法、违规事项主要内容的摘录；
　　（五）附件的主要内容和页数；
　　（六）被查单位负责人或财务负责人签名；
　　（七）检查组工作底稿制单人、复核人签名及日期；
　　（八）其他应说明的事项。
　　相关工作底稿之间的数据有勾稽关系的，相互引用时应当注明工作底稿编号。
　　第十八条在检查实施过程中，检查人员对发现管理薄弱环节，账务处理不当等技术性差错问题，应及时向检查组长报告，经同意后可向被查单位提出改进管理或调整账务的意见与建议，并将被查单位采纳与纠正情况记入检查工作底稿。
　　第十九条在检查过程中，对被查单位正在实施的严重违反财经法纪行为，检查组长应立即向领导报告，并采取措施予以制止。
　　第二十条检查组在检查结束后10个工作日内（特殊情况可延至30个工作日内），将检查报告连同检查工作底稿一并提交监督检查局。检查报告内容主要包括：
　　（一）检查的时间、范围、内容和方式；
　　（二）被查单位财政财务管理、预算执行和制度建设的基本情况以及对该单位工作的基本评价；
　　（三）检查发现违反国家财政法规行为的基本事实、原因分析、认定依据和处理意见；
　　（四）提出改进财政、财务管理的意见和建议；
　　（五）应报告的其他事项；
　　（六）检查组长签名；
　　（七）报告日期。
　　检查报告应内容完整、重点突出、表述准确、语言简练。检查组对最后形成的检查报告要征求被查单位的意见，由被查单位在15个工作日内予以回复；对被查单位提出的合理意见可予以采纳，并修改检查报告。
　　第二十一条监督检查局应组织对检查组提交的检查报告进行审理。审理的内容主要包括：
　　（一）对被查单位的工作评价是否恰当；
　　（二）检查证据是否准确、有效；
　　（三）与检查有关事项的事实是否清楚；
　　（四）对有关问题的定性、处理意见是否合法、合规，表述是否准确；
　　（五）提出的管理建议是否符合财政改革的方向、是否具有较强的针对性。
　　第二十二条监督检查局应本着实事求是、充分沟通的原则，认真听取、研究被查单位提出的意见和建议。在进一步核实情况的基础上，对检查报告作必要的调整和修改。调整和修改过程一般不超过20个工作日。
　　检查报告经监督检查局审理定稿后，应再次征求被查单位意见。被查单位应在收到检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；逾期没有提出书面意见或说明的，可视同无异议。
　　第二十三条监督检查局要将最终审定的检查报告和被查单位的书面意见，一并上报部领导。检查报告经部领导批准同意后，监督检查局应在5个工作日内向被查单位正式发文，要求被查单位认真研究和纠正。被查单位应在30个工作日内，将整改报告上报部领导，并抄送监督检查局及有关司局。
　　第二十四条检查工作结束后15个工作日内，检查组要将检查资料进行鉴别整理，依照档案管理的有关规定进行案卷编目和装订组卷，送单位档案室存档。
　　第二十五条监督检查局要定期或不定期地对上年度内部监督检查过的单位进行回访监督，建立追踪问效制度，征求对内部监督检查工作的意见和建议检查落实检查报告的整改情况。
　　第二十六条本规则自2004年1月1日起实行。

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